Казалось бы, в правильном оформлении аннуляции долга заинтересован в основном заемщик. Но и для работодателя-кредитора очень важно, чтобы все было сделано грамотно. В противном случае соглашение о прощении долга могут легко опровергнуть по суду, что негативно скажется на репутации заимодателя. Это особенно важно в том случае, когда процедура прощения обусловлена какими-либо встречными обязательствами задолжника.
Как оформляется прощение долга физическому лицу
Недостаточно устно договориться о прощении долга по договору займа, важно правильно оформить эту процедуру.
Законодательством не установлены конкретные формы документов, однако, возможны такие варианты:
- письменное уведомление работодателем своего сотрудника;
- составление дополнительного соглашения;
- предусмотрение этого пункта в договоре займа;
- оформление договора дарения.
Наиболее распространённым оформлением прощения долга является составление письменного соглашения. В нём должны быть оговорены:
- сумма долга, подлежащего прощению;
- договор, на основании которого возникла задолженность.
Особенности прощения долга
Прощение долга в Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом и требует соблюдения определенных условий, которые закреплены законодательством. Одним из основных условий является согласие обеих сторон – должника и кредитора – на договоренность о прощении.
При прощении долга может предусматриваться как частичное, так и полное прощение задолженности. В случае частичного прощения долга должник освобождается от уплаты части суммы долга, а оставшаяся сумма остается в силе. Полное прощение долга предполагает освобождение должника от обязательства полностью.
Важно отметить, что прощение долга может иметь финансовые последствия для организации или физического лица-кредитора. В зависимости от видов долгов, федерального, регионального или местного законодательства, а также от условий договора, прощение долга может приводить к налоговым обязательствам или учету данной операции.
Оформление прощения долга может осуществляться как в судебной, так и во внесудебной форме. В случае внесудебного прощения долга договоренности могут оформляться письменно, путем обмена письмами между сторонами или составления соответствующего документа. При судебном прощении долга необходимо обратиться в компетентные суды и следовать установленным процедурам и правилам.
Перед принятием решения о прощении долга, как для кредитора, так и для должника, целесообразно консультироваться с юридическими специалистами и изучить все возможные следствия данного действия. Каждая ситуация требует отдельного рассмотрения, чтобы учесть все факторы и риски, связанные с прощением долга.
Процедура прощения долга регулируется статьей 415 ГК РФ, где описывается право кредитора освободить заемщика от обязательств по уплате задолженности. При этом, должник может либо согласиться с таким решением, либо отказаться от него.
Если кредитор возражает против принятия заемных средств, обязанное лицо имеет право перевести сумму кредита на счет нотариуса или судебных органов.
У кредитора существует несколько вариантов прекращения обязательств должника, к которым относятся:
- отсылка уведомления;
- уничтожение информации, в которой упоминается о выдаче кредита;
- составление определенной расписки;
- подписание соглашения в процессе признания заемщика банкротом.
Может ли банк простить задолженность заемщику?
Прощение кредита банковской структурой происходит в редких случаях. Как правило, банки, при невозможности взыскать долг с заемщика, продают обязательства коллекторским агентствам либо инициируют возбуждение дела о признании должника банкротом.
Однако списание долга банком законодательством не запрещается. Для проведения процедуры прощения задолженности по ипотеке и по потребительским кредитам необходимо наличие серьезного обстоятельства. К таковым относятся следующие случаи:
- затраты для взыскания долга превышают его сумму;
- истек срок давности по кредитному договору;
- заемщик объявлен пропавшим без вести;
- должник погиб и у него отсутствуют родственники.
Если банковская структура аннулировала кредитные обязательства заемщика без веских на то оснований, это может грозить кредитору отзывом лицензии со стороны Центрального Банка.
Безвозмездное прощение долга: мотивы и возможности
Физические лица могут заключить соглашение о безвозмездном прощении долга, основываясь на положениях статьи 415 Гражданского кодекса Российской Федерации. При подписании документов должны быть соблюдены определенные условия, чтобы сделка была правовой и имела основания.
Прощение долга возможно только в случаях, когда у должника нет денег для уплаты и он признает свое обязательство перед кредитором. Безвозмездное прощение долга может иметь место и в случае, если кредитором выступает физическое лицо или организация, уставными учредителями которой являются физические лица.
Физическое лицо, прощающее долг, должно руководствоваться общими принципами справедливости и добрыми намерениями. При этом следует учитывать, что безвозмездное прощение долга может повлечь за собой налоговые последствия для кредитора.
В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется на основании договора займа или соглашения о безвозмездном списании долга. Поэтому при безвозмездном прощении долга необходимо учесть возможные налоговые обязательства кредитора.
Доказательства о прощении долга могут быть представлены налоговым органам в виде соответствующего соглашения, подписанного обеими сторонами. Также важно иметь документы, подтверждающие фактическое прощение долга и его основание.
Вопросы оформления документов и налогового режима в случаях безвозмездного прощения долга следует уточнять у юридических специалистов или консультантов, которые смогут предоставить квалифицированную правовую помощь в данной ситуации.
Образец соглашения о прощении долга
--------------------------------------------------------------------------¬¦ Соглашение ¦¦ о прощении долга ¦¦ ¦¦г. Самара 1 октября 2013 г.¦¦ ¦¦ 1. Согласно договору займа от 05.08.2013 N 54 И.П. Казаков должен бы릦исполнить обязанности по погашению займа в сумме 350 000 руб. д1 октября 2013 г. В установленный срок И.П. Казаков свои обязательствদвыполнил только в части возврата долга в сумме 50 000 руб. ¦¦ 2. На основании ст. 415 Гражданского кодекса РФ ООО "Успех"¦¦освобождает И.П. Казакова от лежащих на нем обязанностей, указанных¦¦в п. 1 настоящего Соглашения, в части оплаты займа на сумму 300 000¦¦(Триста тысяч) руб. ¦¦ ¦¦Генеральный директор ООО "Успех" Учредитель ООО "Успех" ¦¦ Иванов А.П. Иванов Казаков И.П. Казако⦦ Печать ¦¦ ООО "Успех" ¦¦ М.П. ¦L--------------------------------------------------------------------------
Рисунок Вопрос N 2. Как простить долг через зачет взаимной задолженности?
Погасить свой долг перед фирмой учредитель может и другими способами, например зачетом взаимных требований, если у фирмы перед ним также имеется задолженность. Так, когда у компании есть чистая прибыль, она начисляет участникам дивиденды. Напомним, чистую прибыль можно распределять не только по окончании года, но и по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, если такой порядок прописан в учредительных документах (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ и п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Суть вопроса. Учредитель может погасить свой долг перед фирмой дивидендами, которые ему начислены, но не выплачены.
Обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ). Действующим законодательством не установлено какого-либо запрета на зачет обязательств по выплате дивидендов в счет встречного требования по возврату займа (ст. 411 ГК РФ). Значит, учредитель может погасить свой долг перед фирмой таким способом. Чтобы оформить зачет взаимных требований между компанией и учредителем, составляют акт в произвольной форме. День, в который акт будет подписан, считается днем зачета.
Начисляя дивиденды, не забудьте, что с них нужно удержать НДФЛ по ставке 9% (если учредитель является резидентом РФ). Это прописано в п. 4 ст. 224 НК РФ. Такой вариант с точки зрения налоговой нагрузки более выгоден, чем прощение долга, поскольку учредитель заплатит в бюджет не 13, а 9% от суммы полученных дивидендов.
На заметку. Страховые взносы с долга, прощенного учредителю, платить не нужно
Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Такие правила прописаны в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Если учредитель не работает в вашей организации, любые выплаты в его пользу не облагаются страховыми взносами. Если учредитель работает на фирме, прощенный долг по договору займа все равно не является объектом налогообложения страховыми взносами. Поскольку в п. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ сказано, что страховыми взносами не облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Договор займа таковым как раз и является.
Прощение долга банком по кредитному договору
Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов. Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.
Ситуации, при которых банки идут на аннулирование задолженности заемщика, являются нетипичными. Обычно банки используют все способы для возврата задолженности: инициируют банкротство должника, судебное разбирательство и начало исполнительного производства или в крайнем случае продают долг коллекторским агентствам.
Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:
- нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
- истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
- должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.
При отсутствии веских оснований для списания долга заемщику банк может привлечь к себе излишнее внимание со стороны ЦБ, что в конечном итоге грозит отзывом лицензии у коммерческой организации.
По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки. Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.
Особенности соглашения для юридических лиц
Списание долга запросто может классифицироваться как дарение, а согласно п. 1 абз. 4 ст. 575 ГК, между коммерческими организациями запрещены дарительные сделки на сумму, превышающую 3 тысячи рублей.
Для того чтобы процедура расторжения долговых взаимоотношений не расценивалась как дарительная, во время подписания договора о прощении долга кредитору в соответствующих актах обязательно следует следует подтвердить отсутствие желания «подарить» должнику свой отказ от долговых обязательств и доказать взаимовыгодный характер данной сделки.
Подтверждением этого может служить целый ряд факторов:
- держателю кредита выгоднее получить возмещение средств данного должника по другому обязательству, поэтому он решает досрочно погасить одно из них;
- кредитор прощает одну из частей кредита, чтобы гарантировать возвращение всего остального долга, не желая подавать иск в суд — это частичное прощение долга, соглашения такого типа встречаются чаще всего;
- кредитор прощает долг в качестве экономической подпитки дочерней организации;
- в иных вариантах, в которых договор о прощении соответствует критериям возмездной операции.
Несмотря на то, что современным Федеральным законодательством прямо не воспрещается осуществление подобных соглашений в устном виде, формализация всех аспектов данной процедуры даст возможность исключить возникновение каких-либо правовых проблем. Вся соответствующая документация должна быть предоставлена сторонам в электронной и печатной форме.
Образец соглашения о прощении долга, размещенный ниже, позволит лучше понять, о каком документе идет речь.
Налоговые последствия
При списании долга по займу предприятием, появляется определенная финансовая выгода, эквивалентная прощенной сумме. Это наверняка привлечет налоговую службу, ведь в НК РФ отсутствует понятие «прощение долга». В этих условиях, предприятие должно оплатить в госбюджет надлежащую сумму НДФЛ. Рассчитывать налог следует, отталкиваясь от фиксированной ставки в размере 13 %.
Если по какой-то причине удержание необходимой суммы средств НДФЛ является неосуществимым, организация должна не позже 1-го месяца с окончания налогового периода, во время которого появились данные условия (вплоть до 1 февраля года, следующего за годом, когда была прощена задолженность), в письменном виде проинформировать работника фискальной службы о неосуществимости удержания налога, а также указать его сумму, согласно форме 2-НДФЛ.
Истечение срока давности. Кто может рассчитывать на прощение
Как уже говорилось, инициатором прощения долга может стать только кредитор, но не должник. Обычно это происходит при небольшой сумме займа. И если становится понятным, что даже прибыль от успешного дела не покроет расходы в связи со взысканием. Долги небольших размеров банки соглашаются отдавать коллекторам. Но самим организациям не всегда выгодно применение данного метода. Многие просто отказываются сотрудничать с агентствами коллекторов. Специальные отделы с соответствующим направлением предпочитают обрабатывать более крупные суммы.
Прощение долгов часто связано с тем, что закончилась исковая давность. Если после внесения очередного платежа проходит три года и более, то считается, что кредитная организация аннулировала все требования. Обязательства снимаются и с поручителей.
Как договориться о прощении долга без судебного разбирательства
Прощение долга между физическими лицами может быть сложным процессом, требующим взаимопонимания и договоренности обеих сторон. В случае, если у вас возникли вопросы по прощению долга, вот некоторые полезные ответы.
1. Как начать переговоры?
- Свяжитесь с должником и попросите назначить встречу для обсуждения ситуации и возможности прощения долга.
- Подготовьтесь к встрече, изучив свои права и обязанности, а также возможные последствия прощения долга.
2. Как сформулировать предложение о прощении долга?
- Будьте четкими и конкретными в предложении о прощении долга. Укажите сумму долга, его причину, а также причину, по которой вы готовы прощить его.
- Если требуется, предложите варианты погашения долга, которые устроят обе стороны.
3. Какие налоговые последствия могут возникнуть?
- Прощение долга может облагаться налогом на доходы физических лиц. Проверьте законодательство своей страны, чтобы определить, будут ли налоги взиматься с прощенного долга.
- Обратитесь к налоговому эксперту или правовым консультантам, чтобы получить более подробную информацию о налоговых последствиях прощения долга.
4. Как оформить прощение долга?
- Составьте письменное соглашение о прощении долга, в котором будут указаны все условия и детали сделки.
- Подпишите соглашение и сохраните копию для своих архивов.
5. Какие еще вопросы могут возникнуть?
Каждая ситуация уникальна, и могут возникнуть дополнительные вопросы в процессе договоренностей. Обратитесь к юристу или специалисту, если у вас есть сомнения или нужна помощь в разрешении сложных вопросов.
Прощение долга по договору займа
Одним из возможных способов прекращения обязательств по договору займа является прощение долга заимодавцем-кредитором заемщику-должнику. Сторонами этих правоотношений выступают как юридические, так и физические лица. Регулируется Процедура положениями ст. 415 ГК РФ.
О других возможных способах прекращения обязательств читайте готовое решение КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.
В соответствии с указанной статьей долг может быть аннулирован как полностью, так и частично при соблюдении некоторых условий:
- отсутствуют возражения со стороны должника;
- соблюдаются права иных лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора.
Поскольку прощение долга по займу освобождает заемщика от имущественных обязанностей перед заимодавцем, такое волеизъявление последнего может квалифицироваться как разновидность дарения, если:
- оно совершается безвозмездно (ст. 572 ГК РФ);
- судом определено, что заимодавец намерен освободить заемщика от выплаты долга в качестве дара (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики применения…» от 21.12.2005 № 104).
Важно! Дарение между коммерческими компаниями не допускается. Исключение — подарки ценой не больше 3 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Чтобы прощение долга отличалось от дарения, заимодавцу при осуществлении такого действия необходимо обозначить отсутствие у него намерения одарить должника. Сделать это можно путем обоснования целесообразности списания долга, например:
- для возврата части денег без судебного разбирательства;
- с целью продолжения сотрудничества с должником и т. п.
Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.
В исключительных случаях ликвидируют долг кредитные организации. Условия таких акций оговариваются в программе выдачи займа, которая реализуется на временной основе и доступна для определенных граждан: попавших в тяжелую жизненную ситуацию (оставшиеся без работы, хронически больные и др.)
Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке.
Сделка по списанию долга осуществляется в том же виде, что и заключение договора на получение займа, то есть в письменной форме.
О том, что кредитор планирует простить долг без судебного разбирательства свидетельствует следующее:
- отсутствует исковое производство по вопросу взыскания задолженности;
- кредитор не получает имущественной выгоды по другим обязательствам с должника;
- проводится оздоровление дочерней компании;
- в иных случаях, когда прощение не обладает признаками безвозмездной сделки.
Ошибка: Произошло прощение долга между физическими лицами. Задолженность по займу составляла 3500 рублей. Должник уплатил НДФЛ в бюджет с суммы полученной экономической выгоды.
Комментарий: Если сумма долга составляет 4 тысячи рублей или меньше, НДФЛ не уплачивается. Также налог не требуется уплачивать, если долг был прощен в качестве дара.
Ошибка: При прощении долга между физическими лицами не был оформлен акт сверки взаимных расчетов между заимодателем и должником, прощение долга было оговорено в устной форме, при этом ущемлялись права третьих лиц.
Комментарий: В том случае, если отсутствует акт сверки взаимных расчетов, не имеется письменного договора о прощении долга, отсутствует доказательство отправки должнику уведомления о желании простить ему долг, ущемляются права третьих лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора, или акт сверки содержит противоречивые положения, сделка по прощению долга может быть признана не заключенной в судебном порядке.
Ответы на распространенные вопросы про прощение долга между физическими лицами
Вопрос №1: Должно ли физическое лицо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды с суммы прощенного долга по договору займа?
Ответ: Суммы, которые переданы физическому лицу по договору ГПХ (в том числе по договору, предметом которого является переход права собственности на деньги), не подлежат обложению страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.
Вопрос №2: Каковы последствия отказа от уплаты НДФЛ с суммы прощенного физическому лицу долга?
Ответ: Если физическое лицо не заполнило декларацию и не перечислило НДФЛ по ставке 13% с суммы прощенного ему долга, на него будет наложен штраф, либо лицо привлекается к уголовному наказанию (лишению свободы на срок до 3 лет) на основании статьи 198 УК РФ.
Как оспорить исполнительную надпись нотариуса по кредиту?
Скажем сразу: отмена возможна только через районный суд. Нужно писать заявление именно в суд, который находится по месту регистрации кабинета нотариуса. Фактически вы подаете заявление о неправильных нотариальных действиях.
В заявлении следует указать, что вы:
- не получили уведомления о надписи;
- не согласны с предъявленной суммой задолженности.
При подаче заявления еще оплачивается госпошлина в размере 300 рублей. К самому заявлению стоит приложить документы в подтверждение ваших слов. Например:
- отчет о движении отправления с почты;
- полученный конверт;
- уведомление;
- кредитный договор (это необходимо, если в договоре не предусмотрена возможность обращения к нотариусу).
Если же вы пропустили отведенный законом период для возражений, порядок отмены надписи будет следующий: сначала восстанавливаем через суд сроки, потом подаем возражение на саму надпись.
Восстановить сроки реально, если у вас есть уважительные причины. Например, вы заболели и долгое время находились в стационаре или уезжали в дальнюю командировку на месяцы и годы. Указанные обстоятельства придется подтвердить документами:
- выписными эпикризами;
- билетами;
- бронью гостиницы;
- приказом с работы и т.д.
Теперь рассмотрим образцы иска в суд. Вам придется грамотно составить заявление. Если допустить ошибки или неточности, суд не примет заявление или предоставит срок для их исправления. Тогда вы потеряете время.
В заявлении необходимо указать следующее:
- В шапке перечисляем сведения обо всех причастных лицах. Это вы, нотариус и ваш кредитор. По каждой стороне необходимо указать ФИО или наименование, контактные сведения, юридический адрес или адрес регистрации.
- Далее в самом заявлении описываем проблему. Также позаботьтесь об идентификации сведений: указывайте номер кредитного договора, даты и регистрационные данные надписи. При несогласии с суммой требований прилагаем собственные расчеты.
- Далее указываем, почему мы не согласны с предписанием, что конкретно не устраивает и почему вы считаете это нарушением (исходя из законодательства).
- Просим суд отменить надпись и прекратить работу судебных приставов.