Кодекс РК «Об административных правонарушениях» устанавливает, что если первоначальная налоговая декларация будет предоставлена не в срок или же декларация будет содержать неполные, недостоверные сведения, то налоговые органы на первый раз ограничатся предупреждением.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Что обязательно нужно отображать в декларации и почему?
Декларация об активах и обязательствах (форма 250.00) предназначена для отражения физическими лицами (статья 631 Налогового Кодекса):
1) имущества за пределами РК:
- недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море» зарегистрированные в компетентном органе иностранного государства;
- транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы, зарегистрированные в компетентном органе иностранного государства;
- доля участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами РК;
- деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер МРП (МРП на 2024 год – 3692 тенге, то есть превышающий 3 692 000 тенге);
2) имущества в РК и (или) за ее пределами:
- доля в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;
- ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы;
- инвестиционное золото;
- объекты интеллектуальной собственности, авторского права;
- наличные деньги, в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размера МРП (10 000*3692= 36 920 000 тенге, МРП взят за 2024 год);
- дебиторская/кредиторская задолженность нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций;
- прочего имущества по желанию физического лица в случае превышения цены за единицу данного имущества 1000-кратного размера МРП (МРП на 2024 год – 3692 тенге, то есть превышающий 3 692 000 тенге).
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
|
Без ИП |
Моб. прилож. |
Патент |
Упрощ. деклар. |
|
|
Налоговый |
Год |
Месяц |
От месяца до года |
Полугодие |
|
Форма |
240.00 |
Не требуется |
911.00 |
910.00 |
|
Срок сдачи |
До 31 марта |
Не требуется |
До оконч. |
До 15 августа и |
|
Срок |
До 10 апреля |
До 25 числа |
До предоставл. |
До 25 августа и |
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Пример расчёта налога за 2022 год для легкового авто (задачка в три действия)
Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см³.
|
|
|
|
|
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:
- Товаропроизводственная деятельность
- Торговля
- Услуги
Для каждой категории установлены свои ставки налогов:
- Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
- Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
- Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.
Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.
Конечные выводы: оптимизация и платежные сроки
1. Рассмотрите варианты оптимального ведения бухгалтерии. При использовании УСН имеется возможность самостоятельно вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет сэкономить на услугах бухгалтера или аудитора. Однако, рекомендуется взять консультацию у специалиста, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, которые могут привести к налоговым санкциям.
2. Планируйте свои расходы и доходы заранее. Подумайте, какие расходы можно оптимизировать или отложить до следующего налогового периода. Это поможет вам минимизировать налоговую базу и снизить налоговую нагрузку.
3. Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов. УСН в Казахстане предусматривает квартальное подачу налоговых деклараций и оплату налогов, но рекомендуется подавать декларации и оплачивать налоги вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов. Сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов в 2024 году можно найти на официальном сайте налоговой службы Казахстана.
4. Учитывайте возможные изменения в налоговом законодательстве. Важно быть в курсе изменений налогового законодательства, чтобы не нарушать его требования и оптимизировать налоговые платежи. Рекомендуется следить за обновлениями на официальных сайтах налоговой службы и консультироваться с профессионалами.
Бережной подход к учету доходов и расходов, соблюдение законодательства и правильное планирование помогут оптимизировать налоговые платежи и избежать проблем с налоговыми органами. Следуя указанным рекомендациям и соблюдая платежные сроки, вы сможете успешно работать на УСН в Казахстане в 2024 году и уменьшить налоговую нагрузку на ваш бизнес.
Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году
1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.
2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.
С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.
3. Обязательное использование онлайн-касс.
С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.
4. Ограничения в выборе видов деятельности.
С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.
5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.
С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.
Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.
Ставка налога на доходы физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане в 2024 году составляет 10%. Эта ставка применяется к доходам индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно путем перечисления соответствующей суммы налога в бюджет. Размер налоговой базы определяется путем вычета расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, от доходов.
Для доходов от розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг населению и нотариальных услуг, ставка налога на доходы физических лиц может увеличиться до 12%.
Важно отметить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в течение первых двух лет своей деятельности. Также существуют ряд льготных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются сниженные ставки налога.
Налоговая декларация позволяет контролировать точность расчета и уплаты налогов, а также предоставляет информацию для налоговых органов о текущем финансовом состоянии предпринимателя. Декларация также помогает установить размер налоговых обязательств и расчетов за отчетный период.
Подача налоговой декларации может осуществляться как письменно, так и в электронной форме. В Казахстане разработана электронная система «Электронное правительство», где предприниматели могут зарегистрироваться и подать декларацию онлайн. Это значительно упрощает и ускоряет процесс подачи документов.
В налоговой декларации предприниматель обязан указать все свои доходы за отчетный период, включая доходы от предпринимательской деятельности, аренды, продажи активов и другие источники доходов. Также необходимо указать все расходы, которые были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее определенного срока, который указан в законодательстве. В случае несоблюдения этого срока предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям. Поэтому важно быть внимательным и своевременно подавать декларацию.
Новые налоговые ставки для ИП в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступят в силу новые налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей. Это связано с необходимостью улучшения налоговой системы и стимулирования развития предпринимательства в стране.
Согласно новым правилам, налоговые ставки для ИП будут изменены. В первую очередь, будет произведено снижение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 10% до 5%. Это позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей и освободить больше средств для развития бизнеса.
Кроме того, будет введен новый налог на прибыль предприятий в размере 15%. Таким образом, ИП смогут облагаться налогом на прибыль, если их доходы превышают определенный порог. Это позволит сбалансировать налоговую систему и упростить взаимодействие с бизнесом.
Новые налоговые ставки для ИП в Казахстане в 2024 году способствуют созданию более благоприятных условий для предпринимательства и развития бизнеса в стране. Это повысит конкурентоспособность Казахстана на мировом рынке и привлечет больше инвестиций в экономику страны.
Налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане в 2024 году имеют ряд налоговых льгот и преимуществ, которые способствуют развитию предпринимательства в стране. Эти льготы и преимущества создают благоприятную бизнес-среду и стимулируют ИП заниматься своей деятельностью.
Упрощенная система налогообложения
Одним из основных преимуществ для ИП является возможность воспользоваться упрощенной системой налогообложения. В соответствии с этим режимом ИП могут упростить процедуру учета и налогообложения, что снижает административную нагрузку на бизнес.
Налоговые льготы для начинающих ИП
Для ИП, только начинающих свою деятельность, предусмотрены налоговые льготы. Они могут освобождаться от уплаты налогов на определенный период времени или иметь сниженные налоговые ставки. Это помогает новым ИП установиться на рынке и развить свой бизнес.
Снижение налоговых ставок
Кроме того, ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов или иметь сниженные налоговые ставки. Например, ИП, работающие в сельском хозяйстве, могут пользоваться особыми налоговыми льготами, что способствует развитию этой отрасли в стране.
Преимущество налогового вычета
ИП также могут воспользоваться налоговым вычетом при осуществлении определенных расходов, связанных с их деятельностью. Например, расходы на покупку оборудования или оплату услуг могут быть учтены в качестве налогового вычета, что способствует снижению налоговой нагрузки на ИП.
В целом, налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году способствуют развитию предпринимательства в стране и создают конкурентные условия для бизнеса. Это обеспечивает ИП возможность развивать свой бизнес, привлекать инвестиции и способствует экономическому росту страны.
Исчисление и уплата налога на имущество ИП
Исчисление налога на имущество ИП производится на основе его стоимости. Для недвижимого имущества стоимость определяется по данным государственного кадастра. Для движимого имущества стоимость определяется по оценке или в соответствии с рыночной стоимостью.
Размер налога на имущество определяется как процент от стоимости имущества ИП. Точный размер налоговой ставки зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП, и может быть установлен местными органами власти. Однако, национальное законодательство устанавливает максимальные предельные значения налоговых ставок.
Уплата налога на имущество ИП осуществляется в установленный срок. Обычно это годовой налоговый период, и налог должен быть уплачен до определенной даты каждого года. Неуплата налога или просрочка в уплате может повлечь за собой штрафные санкции или иные последствия в соответствии с налоговым законодательством Казахстана.
Обязательные платежи для ИП
В Казахстане индивидуальные предприниматели обязаны платить следующие налоги и взносы:
| Наименование платежа | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц | ИП обязаны уплачивать налог на полученный доход. Ставка налога составляет 10%. |
| Социальные взносы | ИП должны платить социальные взносы, которые включают пенсионные и медицинские взносы. Ставки взносов зависят от доходов ИП и устанавливаются в соответствии с годовым порогом. |
| Единый социальный налог (ЕСН) | ИП могут выбрать уплату ЕСН вместо социальных взносов. Размер ЕСН также зависит от доходов ИП и устанавливается в соответствии с годовым порогом. |
| Акцизные пошлины | Если ИП занимается продажей товаров, на которые установлены акцизы, они обязаны уплачивать акцизные пошлины в соответствии с законодательством. |
Это основные обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели должны уплачивать в Казахстане в 2024 году. При проведении бизнеса необходимо проконсультироваться с налоговым органом и изучить детальную информацию о налоговых обязательствах.