С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Существующий формат отчетов
В настоящий момент ИП обязаны представлять отчетность в ФНС в установленном формате. Этот формат содержит информацию о доходах, расходах и налогах ИП за определенный период. Сроки представления отчетов устанавливаются законодательством и могут различаться в зависимости от размера доходов ИП.
Для заполнения отчетов используется специальное программное обеспечение, которое предоставляет ФНС. В программе ИП должны указать все свои доходы и расходы, а также произвести расчет налоговой базы и суммы налоговых платежей.
Также в отчетности ИП могут быть указаны дополнительные сведения, например, об имуществе ИП или о проведенных реорганизациях. Все эти данные позволяют ФНС контролировать деятельность ИП и проводить проверки на соответствие налоговому законодательству.
В случае выявления нарушений или ошибок в отчетности, ФНС может применить штрафные санкции к ИП. Поэтому очень важно заполнять отчеты в соответствии с требованиями законодательства и проверять правильность указанных данных.
Важно помнить, что отчетность должна быть сдана в установленные сроки, а также должна быть точной и полной. ИП должны внимательно изучать предоставленные ФНС инструкции и следовать им при заполнении отчетов.
Соответствие требованиям отчетности позволяет избежать негативных последствий и обеспечить корректное взаимодействие с ФНС.
Согласно новому требованию, начиная с 2024 года, ИП могут сдавать отчетность без указания данных о работниках и без представления информации о выплачиваемых им заработных платах и страховых взносах.
Это изменение в отчетности важно для многих ИП, у которых нет штатных работников и которые раньше вынуждены были заполнять отчеты с нулевыми значениями для ряда показателей.
Для того чтобы сдать отчетность без учета работников, ИП должны будут заполнять только те графы, которые относятся непосредственно к себе. Для этого ФНС разработает соответствующий алгоритм и уточнит форму отчетности для ИП.
Принятие данного нововведения позволит упростить отчетность для ИП, уменьшить затраты времени и сил на ее заполнение и снизить риски ошибок при представлении информации. Это также может повысить эффективность работы ФНС и ускорить процесс обработки отчетности.
Однако, несмотря на упрощение процедуры подачи отчетности, ИП все равно должны будут внимательно отслеживать изменения в законодательстве и проводить своевременную проверку наличия обязательных отчетов и соблюдение нормативов.
Сдача отчетности и новые правила
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП) без наличия работников столкнутся с новыми правилами и обязательствами при сдаче отчетности. Эти изменения направлены на упрощение процесса и снижение бремени налогоплательщиков.
Одним из основных нововведений станет возможность сдачи отчетности только по тем отчетным периодам, когда были осуществлены хозяйственные операции. Ранее ИП без работников были обязаны сдавать отчетность ежеквартально, независимо от наличия операций.
Также вступит в силу новая система контроля со стороны налоговой службы. Ранее проверки со стороны контролирующих органов могли осуществляться без объяснения причин. Теперь же, налоговая служба обязана предоставить мотивированный запрос с указанием цели проверки и ее предмета. Это позволит упростить и восстановить доверие между ИП и налоговыми органами.
Для более эффективной работы с отчетностью и налоговыми обязательствами, ИП могут воспользоваться услугами электронной отчетности. Платформы электронной отчетности позволяют автоматизировать процесс сдачи отчетности, уменьшить количество бумажных документов и снизить вероятность ошибок при заполнении отчетных форм.
Перспективы и возможности
Внедрение новых правил и обязательств по сдаче отчетности ИП в 2024 году без работников открывает перед предпринимателями ряд перспектив и возможностей для улучшения и оптимизации своей деятельности.
Первая перспектива заключается в упрощении процедуры сдачи отчетности. ИП, не имеющие работников, освобождаются от необходимости заполнения большого количества документов и предоставления различных сведений о персонале. Таким образом, предприниматели смогут значительно сократить время и усилия, затрачиваемые на подготовку отчетности.
Вторая перспектива связана с экономическими выгодами. Отмена требований по сдаче отчетности о работниках освободит ИП от необходимости оплачивать услуги бухгалтера или вести учет самостоятельно. Это позволит сэкономить значительную сумму денег, которую можно будет инвестировать в развитие бизнеса или погасить другие обязательства.
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход
В соответствии с законодательством Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход, также обязаны представить отчетность в Росстат в 2024 году.
Ежемесячно такие ИП должны предоставлять отчеты о своей деятельности, включающие информацию о полученных доходах и произведенных расходах. Отчетность должна быть представлена в форме электронных документов.
Для заполнения отчетности ИП должны использовать специальные программы и программные комплексы, разработанные Росстатом. Они позволяют автоматизировать процесс сбора, анализа и обработки информации, ускоряют процесс подготовки документов и минимизируют вероятность ошибок.
Сроки представления отчетности в Росстат различаются в зависимости от размеров и формы собственности ИП. Обычно отчетность должна быть представлена в течение 15 рабочих дней после окончания отчетного периода.
Несоблюдение требований по представлению отчетности в Росстат может повлечь за собой наложение штрафов и иных административных санкций. Поэтому индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход, рекомендуется своевременно и правильно представлять отчетность в установленные сроки.
| Период | Срок представления отчетности |
|---|---|
| Январь-февраль | 15 марта |
| Март-апрель | 15 мая |
| Май-июнь | 15 июля |
| Июль-август | 15 сентября |
| Сентябрь-октябрь | 15 ноября |
| Ноябрь-декабрь | 15 января следующего года |