Согласно первому пункту статьи 4.5. КоАП РФ «Давность привлечения к административной ответственности», постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. По делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев. Однако ситуация по этому вопросу может измениться уже в ближайшее время: Минэкономразвития России вышло с инициативой серьезно увеличить срок давности по привлечению за несвоевременную сдачу, а также несдачу первичной отчетности в Росстат.
|
Название отчета |
Юридические лица | ИП |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 200 рублей | — |
| 3-НДФЛ | — | 1 000 рублей |
| 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество | 200 рублей | — |
| Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям | 200 рублей | — |
| НД по налогу на прибыль организации | за промежуточную форму — 200 рублей, за годовую — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
— |
| НД по транспортному налогу | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
— |
| НД по налогу на имущество | — | |
| НД по земельному налогу | — | |
| НД по НДС | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| НД по акцизам | ||
| НД по водному налогу | ||
| НД по УСН | ||
| НД по ЕСХН | ||
| Единая упрощенная декларация | ||
| НД по налогу на игорный бизнес | ||
| Расчет страховых взносов | за квартальный отчет — 200 рублей, за годовой — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
Если отчет не сдать вовремя, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации через 10 рабочих дней после отчетной даты. Дополнительно на должностное лицо накладывается административный штраф от 300 до 500 рублей за каждую несданную декларацию.
Наступает ли ответственность за непредставление заключения аудитора?
На организацию может быть наложен штраф, если она:
- не представила в налоговую инспекцию заключение аудитора;
- несвоевременно представила в налоговый орган аудиторское заключение;
- представила в налоговую данные не в полном объеме.
Законодательством РФ установлены следующие размеры штрафов:
- на должностных лиц — от 300 до 500 рублей;
- на юридических лиц — от 3 000 до 5 000 рублей.
Если организация несвоевременно опубликовала сведения на Федресурсе, то предусмотрены следующие меры:
- предупреждение должностных лиц или наложение административного штрафа в размере 5 000 рублей.
Если организация не представила или представила недостоверные сведения на Федресурсе, то применяются следующие штрафы:
- на должностных лиц: от 5 000 до 10 000 рублей.
Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды
- до 20 числа, месяца следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы);
- до 15 числа, месяца следующим за отчетным форма СЗВ-М в ПФР (ежеквартальная и годовая формы);
- до
Новые штрафы по бухгалтерской отчётности
Для компании, чья бухотчётность не подлежит обязательному аудиту, штраф за неподачу баланса или подачу его в неполном составе в срок до 31 марта:
— на должностное лицо (бухгалтера, руководителя) от 50 000 до 70 000 рублей;
— на организацию — от 100 до 200 тыс. руб.
Если компания не представит бухгалтерский баланс за предшествующий год до 31 декабря текущего года, штраф возрастёт:
— для должностного лица – от 80 000 до 100 000 рублей;
— для юрлица — от 200 000 до 300 000 рублей.
Внимательно изучите: Какие организации подлежат обязательному аудиту за 2019 год?
Для организаций, чья бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту, нарушение сроков сдачи, состава баланса и аудиторского заключения повлечёт за собой штрафы:
— для должностного лица от 80 000 до 100 000 рублей;
— для организации — от 300 000 до 500 000 рублей.
Непредставление организацией в ГИРБО экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, и (или) аудиторского заключения о ней до 31 декабря, влечёт наложение административного штрафа:
— на должностных лиц в размере от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей,
— на юрлиц – от 1 миллиона до 1,5 миллиона рублей.
На данный момент Кодекс РФ об административных правонарушениях находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы до 18 февраля 2020 года.
ООО «АМЛ Аудит» является действующим членом саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество». В штате нашей компании только аттестованные аудиторы с профессиональным стажем от 10 до 27 лет.
ГАРАНТИЯ ПОЛНОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ!
Стоимость услуги рассчитывается индивидуально для каждой организации.
Подробности по телефону: 8 (804) 555-11-04, а также в ответ на электронную заявку.
Штрафы за несдачу «нулевой» налоговой отчетности
Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).
Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию
Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.
Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).
Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.
Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):
- максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
- минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?
Ответ:
В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.
При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.
Рекомендации по соблюдению новых правил
Для того чтобы избежать штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году, следует учесть несколько важных рекомендаций:
1. Ознакомьтесь с новыми правилами и требованиями, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Внимательно изучите изменения и осознайте их значение для вашей организации.
2. Поставьте перед собой цель сдавать баланс вовремя и поддерживать свою финансовую отчетность в актуальном состоянии. Разработайте план действий и стратегию, чтобы всегда быть готовыми к своевременной сдаче баланса.
3. Организуйте свою работу с финансовым отчетом таким образом, чтобы иметь возможность оперативно реагировать на изменения и вносить все необходимые корректировки.
4. Уделите должное внимание процессу сбора и обработки финансовой информации. Ошибки в балансе могут привести к негативным последствиям и штрафам, поэтому обратите особое внимание на точность и достоверность данных.
5. Систематизируйте свою работу с балансом, используйте соответствующие программные решения и технические средства, чтобы сделать процесс сдачи более эффективным и автоматизированным.
6. Если у вас возникли вопросы или трудности с применением новых правил, обратитесь за помощью к специалистам или юристам, чтобы гарантировать соблюдение требований законодательства.
7. Внедрите систему контроля и мониторинга, которая позволит отслеживать статус сдачи баланса и своевременно реагировать на возникающие проблемы.
Помните, что соблюдение новых правил по сдаче баланса в 2024 году является обязательным для всех организаций. Сохраняйте документы и доказательства своевременной сдачи баланса, чтобы в случае проверки иметь возможность подтвердить свою деятельность в соответствии с требованиями закона.
Как не попасть под штрафы и избежать финансовых потерь
Соблюдение сроков и правил сдачи баланса в 2024 году поможет избежать штрафов и значительных финансовых потерь. Для этого необходимо принять несколько мер:
1. Внимательно изучите нововведения и правила сдачи баланса
Ознакомьтесь с правилами, установленными налоговыми органами, внимательно изучите нововведения, касающиеся сдачи баланса. Проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером для более полного понимания требований.
2. Подготовьте документы заранее
Создайте план работы по сдаче баланса, определите необходимые документы и сроки их подготовки. Начните работу заранее, чтобы иметь достаточно времени на проверку и исправление возможных ошибок.
3. Внимательно проверьте баланс
После подготовки документов тщательно проверьте баланс и убедитесь в его правильности. Обратите внимание на все показатели, возможные ошибки или расхождения с предыдущими отчетными периодами. При необходимости проведите дополнительные проверки и перерасчеты.
4. Сдайте баланс вовремя
Обратите внимание на установленный законодательством срок сдачи баланса и проследите, чтобы он был соблюден. При необходимости подайте запрос на продление срока, аргументируя причины задержки.
5. Обратитесь к специалистам
Если у вас возникают сомнения или вопросы по поводу сдачи баланса, обратитесь за помощью к специалистам в данной области. Квалифицированная помощь поможет избежать потерь и ошибок.
Соблюдение правил и правильная подготовка помогут избежать штрафов и финансовых потерь, а также обеспечат вам спокойствие и уверенность в своих финансовых операциях.
Чтобы избежать штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году, следует учитывать следующие рекомендации:
1. Следите за сроками
Ознакомьтесь с датами, установленными для сдачи баланса в 2024 году, и сообщите ответственным лицам своей организации о необходимости соблюдения этих сроков.
2. Планируйте заранее
Постарайтесь составить план работы по сдаче баланса заранее, чтобы иметь достаточно времени на подготовку отчетности и проверку ее правильности.
3. Обратитесь за консультацией
Если у вас возникают вопросы или неясности по поводу процесса сдачи баланса, не стесняйтесь обратиться за консультацией к специалистам или юристам, которые смогут проконсультировать вас в данном вопросе.
4. Проверяйте информацию
Перед сдачей баланса важно внимательно проверить все данные и суммы, указанные в отчетности, чтобы избежать возможных ошибок.
5. Соблюдайте законодательство
Помните, что сдача баланса является обязательным требованием законодательства, поэтому необходимо строго соблюдать все требования и нормы, установленные для данной процедуры.
6. Вовремя вносите корректировки
Если вы обнаружили ошибки или неточности в уже сданном балансе, немедленно внесите необходимые корректировки и предоставьте обновленную отчетность.
Соблюдение данных рекомендаций поможет вам избежать негативных последствий в виде штрафов за несвоевременную сдачу баланса. Будьте внимательны и ответственны в отношении данной процедуры, чтобы не нарушать действующее законодательство.
Последствия неуплаты штрафа
Неуплата штрафа за задержку сдачи баланса в 2024 году может повлечь за собой ряд негативных последствий:
- Увеличение суммы штрафа: при неуплате штрафа вовремя может быть применена процедура индексации, в результате чего сумма штрафа может увеличиться;
- Усложнение процедуры сдачи баланса: неуплата штрафа может привести к дополнительным проверкам и контролю со стороны налоговых органов;
- Получение негативной репутации: компания, неуплачивающая штрафы, может попасть в реестр недобросовестных плательщиков и получить отрицательную репутацию в бизнес-среде;
- Судебные разбирательства: в случае неуплаты штрафа также может быть предъявлен иск в судебные органы.
В целях предотвращения данных последствий рекомендуется своевременно и точно выполнять обязательства по штрафным санкциям в соответствии с законодательством.